年末調整で定額減税の還付は｜増えるの減るのどっちなのかを徹底解説

年末調整で定額減税の還付は、「増えるの？減るの？どうなるのかよくわからない？」こんなお悩みがある方も安心してください。年末調整が得意なベテラン税理士が、年末調整で定額減税の還付が、どうなるのかについて分かりやすく丁寧に解説します。

年末調整で定額減税の還付はどうなるのか

最初は、年末調整で定額減税の還付はどうなるのかについてです。

年末調整で定額減税がある場合の還付金については、大きく次の3つのケースに分かれます。
一つ目が還付が増える場合
二つ目が還付が減る場合
三つ目が還付が変わらない場合

還付が増える場合

次は、還付が増える場合についてです。

還付が増える場合とは、月次減税での定額減税額よりも年調減税での定額減税額が多い場合になります。

還付が減る場合

次は、還付が減る場合についてです。

還付が減る場合とは、月次減税での定額減税額よりも年調減税での定額減税額が少ない場合になります。

還付が変わらない場合

次は、還付が変わらない場合についてです。

還付が変わらない場合とは、月次減税での定額減税額と年調減税での定額減税額が同じの場合になります。

還付が増える場合とは

次は、還付が増える場合とはについてです。

月次減税での定額減税額よりも年調減税での定額減税額が多い場合とは、どのようなケースがあるのか。

還付が増える場合の具体例

次は、還付が増える場合の具体例についてです。

還付が増えるケースとしては、月次減税の時には、扶養親族が1人だったのに、その後子供が生まれて年調減税の時には、扶養親族が２人になっているような場合になります。

解説

次は、還付が増える場合の解説をします。

所得税法の控除対象扶養親族は、１６歳以上のものとなっていますが、定額減税における扶養親族は、居住者であれば、１６歳未満のものでも対象になります。
年調減税の時点で子供が生まれていれば、当然扶養親族として３万円の定額減税額が増えることになります。

還付が減る場合とは

次は、還付が減る場合とはについてです。

月次減税での定額減税額よりも年調減税での定額減税額が少ない場合とは、どのようなケースがあるのか。

還付が減る場合の具体例

次は、還付が減る場合の具体例についてです。

還付が減るケースとしては、月次減税の時には、扶養親族が2人だったのに、その後非居住者になったことにより、年調減税の時には、扶養親族が1人になっているような場合になります。

解説

次は、還付が減る場合の解説をします。

定額減税における扶養親族は、居住者となっていますが、月次減税の時点では、居住者出であった扶養親族が、年調減税の時点で非居住者になった場合には、扶養親族の数が減るので、還付が減ることになります。

還付が変わらない場合とは

次は、還付が変わらない場合とはについてです。

月次減税での定額減税額と年調減税での定額減税額が同じの場合とは、どのようなケースがあるのか。

還付が変わらない場合の具体例

次は、還付が変わらない場合の具体例についてです。

還付が変わらないケースとしては、月次減税の時の扶養親族の数と年調減税の時の扶養親族の数が変わらない場合になります。

解説

次は、還付が変わらない場合の解説をします。

月次減税の定額減税における扶養親族は、2024年６月の時点の現況により判断します。
年調減税の定額減税における扶養親族は、2024年12月の時点の現況により判断します。
2024年６月時点の現況と2024年１２月時点の現況に変わりがなければ、還付も変わりはありません。

まとめ

それでは、ここまでの内容を振り返ってみます。

「年末調整で定額減税の還付」で悩んでいる人のために
「還付が増えるのか減るのかどうなるのか」についての解説

1. 年末調整で定額減税の還付はどうなるのか
   • 還付が増える場合：月次減税よりも年調減税が多い場合
   • 還付が減る場合：月次減税よりも年調減税が少ない場合
   • 還付が変わらない場合：月次減税と年調減税が同じ場合
2. 還付が増える場合とは
   • 具体例：月次減税時に扶養１人だったのが年調減税で扶養２人になった場合
   • 解説：年の中途で子供が生まれた場合には、１６歳未満の子供も含まれる
3. 還付が減る場合とは
   • 具体例：月次減税時に扶養2人だったのが年調減税で扶養1人になった場合
   • 解説：年の中途で子供が非居住者になった場合には、扶養親族１人で計算
4. 還付が変わらない場合とは
   • 具体例：月次減税時に扶養１人だったのが年調減税で扶養1人になった場合
   • 解説：2024年６月の現況と１２月の現況に変わりがない場合には、還付は変わらない

この記事を書いた想い
今回、「年末調整で定額減税の還付は｜増えるの減るのどっちなのかを徹底解説」をテーマに記事を書いたのは、歯科医院の院長先生から、「年末調整で定額減税の還付は、増えるの？減るの？どうなるのかよくわからない？」という質問をよく受けるので、それならば年末調整で定額減税の還付はどうなるのかについて詳しく書いてみようと思ったからです。

そのためには、還付が増えるのか減るのかどうなるのかなどを説明したほうが分かりやすいと思ったので、還付が増えるのか減るのかどうなるのかなどについて詳しく書いてみました。
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「歯科医院を開業する多くの先生方に本当に成功してほしい、そして歯科医院の廃業を減らしたい」そんな想いから歯科医院の院長先生に年末調整で悩んでほしくないという気持ちからこの記事を書きました。

歯科医院を開業する院長先生の年末調整のお悩みを解決することにより歯科医院経営で成功することを心から願っております。

最後まで記事をお読みいただきありがとうございました。