ボーナスの税金の計算｜初心者でもわかるお給料の税金の計算との違い

ボーナスをもらった時に「えっ！なんでこんなに引かれてるの？」と思った人必見！給与計算が得意な税理士が、お給料とボーナスの税金の計算の仕組みの違いを初心者でも分かりやすく解説いたします。

総支給額の計算

最初は、総支給額の計算についてです。
お給料とボーナスは、総支給額の金額の計算が違います。
税金の計算をするためには、総支給額の計算、社会保険料の金額の計算及び税金の計算の３つを理解しておかなければなりません。それぞれについてお給料とボーナスの違いを比較しながら解説していきます。

お給料の総支給額の計算

次は、お給料の総支給額の計算についてです。
通常、お給料の総支給額は、基本給に各種手当（職務手当、皆勤手当及び残業手当）などを合計して計算します。

ボーナスの総支給額の計算

次は、ボーナスの総支給額の計算についてです。
通常は、ボーナスの総支給額は、基本給に対して何か月分とかの取り決めに従い金額が計算されます。お給料とは違って各種手当（皆勤手当、残業手当、通勤手当）などは、加算されません。

社会保険料の金額の計算

次は、社会保険料の金額の計算についてです。
お給料とボーナスは、社会保険料の金額の計算が違います。

お給料の社会保険料の金額の計算

次は、お給料の社会保険料の金額の計算についてです。
通常は、お給料の社会保険料の金額は、年に一度社会保険事務所に算定基礎届出書を提出することによりお給料の社会保険料の金額が決められることになります。

ボーナスの社会保険料の金額の計算

次は、ボーナスの社会保険料の金額の計算についてです。
ボーナスの社会保険料の金額は、総支給額に社会保険料利率表の保険率を乗じて計算することになります。

税金の計算

次は、税金の計算についてです。
お給料とボーナスは、税金の計算が違います。

お給料の税金の計算

次は、お給料の税金の計算についてです。
お給料の税金の計算は、お給料の総支給額から社会保険料の金額を控除した金額により源泉所得税の税額表を使って税金の計算をします。

ボーナスの税金の計算

次は、ボーナスの税金の計算についてです。
ボーナスの税金の計算では、総支給額から社会保険料を控除するところまでは、お給料計算と一緒ですが、源泉所得税の税率は、ボーナスの支払い月の前月分のお給料の金額によって計算することになります。
前月分の社会保険料控除後の金額（課税対象金額）により税率が決まり、ボーナスの社会保険料控除後の金額に税率を乗じて税金を計算することになります。

年末調整での精算

次は、年末調整での精算についてです。
お給料の税金の計算もボーナスの税金の計算も、どちらも年末調整において所得税の精算が行われることになります。
復習のために、今一度年末調整のおさらいをしておきます。

源泉徴収税額の計算

次は、源泉徴収税額の計算についてです。
お給料の計算時の税金やボーナスの計算時の税金を合計して年間の源泉徴収税額の計算をします。

年税額の計算

次は、年税額の計算についてです。
その年の１月から１２月までのお給料の金額とボーナスの金額の合計額から所得控除額を控除した課税所得金額に税率を乗じて年税額を計算します。

所得税額の精算

次は、所得税額の精算についてです。
源泉徴収税額の合計金額と年税額の比較をして、源泉徴収税額の合計額が多い場合には税金が還付になり、年税額が多い場合には税金を納付することになります。

まとめ

それでは、ここまでの内容を振り返ってみます。
「ボーナスの税金の計算」について悩んでいる人のために
「初心者でもわかるお給料の税金の計算との違い」についての解説

1. 総支給額の計算
   • お給料の総支給額の計算：基本給に各種手当等を加算した合計額で計算する。
   • ボーナスの総支給額の計算：基本給×何か月で計算する。
2. 社会保険料の金額の計算
   • お給料の社会保険料の金額の計算：年に一度の届出書により年間の金額が決められる。
   • ボーナスの社会保険料の金額の計算：総支給額に率を乗じて計算する。
3. 税金の計算
   • お給料の税金の計算：社会保険料控除後の金額により税額表で計算する。
   • ボーナスの税金の計算：前月分のお給料の金額により税率を乗じて計算する。
4. 年末調整での精算：年末調整で税額は精算する。
   • 源泉徴収税額の計算：年間の源泉徴収税額の合計金額を計算する。
   • 年税額の計算：年末調整により年税額を計算する。
   • 所得税額の精算：年末調整により差額分を精算する。

この記事を書いた想い
今回、「ボーナスの税金の計算｜初心者でもわかるお給料の税金の計算との違い」をテーマに記事を書いたのは、歯科医院のスタッフさんから、「ボーナスをもらった時にえっ！なんでこんなに引かれてるの？」という質問をよく受けるので、それならば、ボーナスの税金の計算について書いてみようと思ったからです。
そのためには、お給料とボーナスの税金の計算の仕組みを解説したほうが分かりやすいと思ったので、お給料とボーナスの税金の計算の仕組みについて詳しく書いてみました。
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「歯科医院を開業する多くの先生方に本当に成功してほしい、そして歯科医院の廃業を減らしたい」そんな想いから歯科医院の院長先生に給与計算で悩んでほしくないという気持ちからこの記事を書きました。
歯科医院を開業する院長先生の給与計算のお悩みを解決することにより歯科医院経営で成功することを心から願っております。
最後まで記事をお読みいただきありがとうございました。